La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) puso sobre la mesa una de las piezas centrales de su estrategia para incrementar los ingresos públicos durante 2027, la cual se trata de restringir el uso de deducciones fiscales entre empresas de mayores ingresos y reforzar el combate a las llamadas “factureras”.
El planteamiento está incluido en el Paquete Económico 2027, entregado el 8 de septiembre a la Cámara de Diputados por el secretario de Hacienda, Édgar Amador Zamora, por lo que falta que sea aprobada por el Congreso.
La economista Gabriela Siller, directora de Análisis Económico y Financiero de Grupo Financiero BASE, destacó en su cuenta de X uno de los alcances de la propuesta: “el Paquete Económico 2027 plantea límite a la deducibilidad para las personas morales, para evitar el uso de facturas falsas”.
La reforma propuesta a la Ley del ISR contempla un mecanismo para regular las deducciones autorizadas de personas morales residentes en México con ingresos superiores a 50 millones de pesos.
El punto de partida de Hacienda es que existen empresas que utilizan prácticas fiscales agresivas y deducciones artificiales para reducir considerablemente su carga tributaria.
De acuerdo con la argumentación de la iniciativa, cuando las deducciones de una empresa superan el 96.67% de sus ingresos acumulables, los gastos vinculados con empresas factureras representan, en promedio, 10%, según modelos de riesgo citados por Hacienda.
Por ello, se plantea un mecanismo de control equivalente a 96.67% de los ingresos acumulables para determinadas empresas cuyas deducciones alcancen o rebasen ese nivel. Para empresas con deducciones inferiores al mecanismo, las deducciones autorizadas aplicables se establecerían en 99%.
Datos de 2025 utilizados para justificar la reforma muestran que 524,000 empresas declararon ingresos positivos; de ellas, 318,000 no pagaron ISR durante ese ejercicio por distintas razones.
Dentro de este último grupo, 223,000 reportaron deducciones iguales o superiores a sus ingresos, mientras que en otros casos el resultado se explica principalmente por la aplicación de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
El Ejecutivo afirma además que solamente una de cada 10 empresas que declara ingresos positivos contribuye con un impuesto superior al equivalente a 2% de sus ingresos.
El plan no se concentra exclusivamente en las facturas. Hacienda propone que las empresas sólo puedan disminuir pérdidas fiscales de ejercicios anteriores hasta por 50% de su utilidad fiscal, aunque ampliaría de 10 a 20 años el periodo para utilizarlas.
También pretende bajar de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada el límite para deducir intereses netos. Además, plantea eliminar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades y cobrar íntegramente el impuesto diferido.
Con información de: La Silla Rota
